Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет уменьшить налоговую нагрузку на бизнес. Однако важно правильно учитывать расходы, так как они влияют на расчет налога, особенно при УСН "Доходы минус расходы". Рассмотрим, какие затраты можно включить в расходы при УСН.
Содержание
Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет уменьшить налоговую нагрузку на бизнес. Однако важно правильно учитывать расходы, так как они влияют на расчет налога, особенно при УСН "Доходы минус расходы". Рассмотрим, какие затраты можно включить в расходы при УСН.
Основные виды расходов при УСН
Согласно Налоговому кодексу РФ, налогоплательщики на УСН "Доходы минус расходы" могут учитывать следующие виды затрат:
- Материальные расходы (сырье, материалы, комплектующие)
- Оплата труда сотрудников и страховые взносы
- Амортизация основных средств (для объектов, купленных до перехода на УСН)
- Аренда помещений и оборудования
- Коммунальные услуги
- Транспортные расходы (ГСМ, ремонт, страховка)
- Реклама и продвижение
- Услуги сторонних организаций (бухгалтерия, юристы, IT)
- Проценты по кредитам и займам
- Налоги и сборы (кроме самого налога по УСН)
Условия признания расходов
Чтобы затраты были учтены при расчете налога, они должны соответствовать следующим критериям:
- Расходы должны быть экономически обоснованы и направлены на получение дохода.
- Затраты должны быть документально подтверждены (договоры, акты, накладные, платежные документы).
- Расходы должны быть фактически оплачены (для УСН действует кассовый метод признания расходов).
Особенности учета отдельных видов расходов
| Вид расхода | Особенности учета |
| Основные средства | Стоимость ОС списывается в расходы в момент ввода в эксплуатацию (если стоимость не превышает 150 тыс. руб.) |
| Нематериальные активы | Учитываются аналогично основным средствам |
| Товары для перепродажи | Списываются в расходы после реализации покупателю |
Расходы, которые нельзя учитывать при УСН
Не все затраты бизнеса можно включить в расходы при УСН. К ним относятся:
- Дивиденды и другие выплаты учредителям
- Пени и штрафы в бюджет
- Безвозмездная передача имущества
- Предоплата за товары/услуги (до их фактического получения)
- Личные расходы предпринимателя
Заключение
Правильный учет расходов при УСН позволяет законно снизить налоговую нагрузку. Важно соблюдать требования налогового законодательства и вести полный документооборот по всем операциям. При сложных случаях рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами.
