Форма 6-НДФЛ представляет собой отчет о суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц. Рассмотрим правильное отражение заработной платы в этом отчете.
Содержание
Форма 6-НДФЛ представляет собой отчет о суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц. Рассмотрим правильное отражение заработной платы в этом отчете.
1. Общие правила заполнения
| Поле формы | Что отражать |
| Раздел 1 | Налог начисленный за отчетный период |
| Раздел 2 | Даты фактического получения дохода и удержания налога |
| Строка 100 | Дата получения дохода (последний день месяца) |
| Строка 110 | Дата удержания НДФЛ (день выплаты зарплаты) |
2. Пошаговое отражение зарплаты
- Заполните титульный лист (ИНН, КПП, наименование организации)
- В разделе 1 укажите общую сумму начисленного дохода (строка 020)
- Отметьте сумму налоговых вычетов (строка 030)
- Укажите исчисленную сумму НДФЛ (строка 040)
- В разделе 2 отразите даты получения доходов и удержания налога
- Укажите срок перечисления налога в бюджет (строка 120)
3. Особенности отражения зарплаты
| Ситуация | Как отразить |
| Зарплата за первую половину месяца | Не включается в отчет (не является доходом) |
| Окончательный расчет | Отражается полностью с удержанным НДФЛ |
| Выплата отпускных | Указывается отдельно с датой получения дохода |
| Больничные пособия | Отражаются с кодом дохода 2300 |
4. Пример заполнения раздела 2
- Строка 100: 31.01.2023 (дата получения дохода)
- Строка 110: 05.02.2023 (дата выплаты зарплаты)
- Строка 120: 06.02.2023 (срок перечисления налога)
- Строка 130: 250 000 руб. (сумма дохода)
- Строка 140: 32 500 руб. (сумма удержанного налога)
5. Частые ошибки при заполнении
- Неверное определение даты получения дохода
- Неправильный расчет суммы налога
- Отражение аванса как дохода
- Несоответствие данных 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
- Ошибки в указании сроков перечисления налога
6. Сроки сдачи отчета
- За I квартал - до 30 апреля
- За полугодие - до 31 июля
- За 9 месяцев - до 31 октября
- За год - до 1 марта следующего года
Правильное заполнение формы 6-НДФЛ требует точного соблюдения методики отражения зарплатных выплат и соответствующих дат. Особое внимание следует уделить соответствию данных с персонифицированными отчетами.
