| Нормативный акт | Регулируемые вопросы |
| Налоговый кодекс РФ (гл. 31) | Общие принципы налогообложения |
| Земельный кодекс РФ | Правовой режим земельных участков |
| Местные нормативные акты | Ставки и льготы на муниципальном уровне |
- Относится к местным налогам
- Имеет регулярный характер (уплачивается ежегодно)
- Рассчитывается исходя из кадастровой стоимости
- Плательщик - собственник земельного участка
- Земельные участки в собственности
- Участки на праве постоянного пользования
- Участки на праве пожизненного наследуемого владения
| Параметр | Формула расчета |
| База | Кадастровая стоимость на 1 января |
| Ставка | 0.3-1.5% (зависит от категории земли) |
| Формула | Налог = Кадастровая стоимость × Ставка |
- Федеральные льготы (инвалиды, ветераны)
- Региональные и муниципальные льготы
- Освобождение отдельных категорий земель
- Налоговые вычеты по площади участка
- Налоговый орган направляет уведомление
- Проверка данных в уведомлении
- Оплата до 1 декабря следующего года
- Самоконтроль при отсутствии уведомления
| Аспект | Отличие от физлиц |
| Расчет | Производят самостоятельно |
| Отчетность | Подают декларацию |
| Авансовые платежи | Уплачивают поквартально |
- Неактуальная кадастровая стоимость
- Сложности с определением категории земли
- Различия в региональном регулировании
- Несовершенство механизма льготирования
Земельный налог является важным источником доходов местных бюджетов и инструментом регулирования земельных отношений. Понимание принципов его расчета и уплаты позволяет собственникам земельных участков исполнять налоговые обязательства своевременно и в полном объеме, избегая при этом излишних финансовых затрат.
