При применении упрощенной системы налогообложения с объектом "Доходы" налоговая база может быть уменьшена за счет определенных расходов и взносов. Рассмотрим законные способы снижения налоговой нагрузки.
Содержание
Основные вычеты при УСН "Доходы"
Страховые взносы
- Взносы за работников в ПФР, ФОМС, ФСС
- Фиксированные взносы ИП за себя
- Добровольные страховые взносы
Размер уменьшения налога
| Категория плательщика | Максимальный вычет |
| ИП без работников | 100% от суммы налога |
| ИП и организации с работниками | 50% от суммы налога |
Дополнительные возможности снижения налога
Торговый сбор
- Уплаченный торговый сбор
- Сбор за право торговли
- Патентные платежи
Пособия по временной нетрудоспособности
- Первые 3 дня болезни сотрудника
- Оплата больничного за счет работодателя
Не учитываемые расходы
| Тип расходов | Почему не уменьшают налог |
| Закупка товаров | Не предусмотрено для УСН "Доходы" |
| Зарплата сотрудников | Учитываются только страховые взносы |
| Хозяйственные расходы | Не относятся к разрешенным вычетам |
Порядок применения вычетов
- Взносы должны быть уплачены в отчетном периоде
- Необходимо документальное подтверждение
- Вычет применяется при расчете авансовых платежей
- Остаток вычета на следующий период не переносится
Пример расчета
- Доход за квартал: 500 000 руб.
- Налог 6%: 30 000 руб.
- Уплаченные взносы: 20 000 руб.
- Налог к уплате: 10 000 руб.
Заключение
При УСН "Доходы" законное уменьшение налога возможно только за счет страховых взносов и некоторых специальных платежей. Грамотное использование разрешенных вычетов позволяет значительно снизить налоговую нагрузку при соблюдении всех требований законодательства.
